Особенности выбора системы налогообложения для ИП


Деятельность индивидуального предпринимателя подразумевает регулярную уплату налогов и сборов. Прежде чем открыть ИП, следует определить, какая схема обеспечивает оптимальную налоговую нагрузки для вашего вида деятельности.


Виды систем налогообложения для ИП и их особенности

Общая система налогообложения (ОСНО) редко используется для ИП. Хотя у нее есть и плюсы (нет ограничений по видам деятельности), все же она создает значительную фискальную нагрузку на ИП. Придется платить налог на доходы физлиц (13%), на имущество (2%) и НДС, который может доходить до 20%.


Другой универсальный вариант, позволяющий вести любую деятельность, - упрощенная схема налогообложения (УСН). Она отличается более низкими ставками и простой отчетностью, поэтому ее часто выбирают для ИП.


УСН может иметь 2 варианта:


- "доходы";
- "доходы минус расходы".


Если расходы в вашей деятельности составляют небольшой процент от доходов (например, у вас мало наемных сотрудников, вам не нужно платить аренду или закупать дорогостоящее сырье), тогда следует выбрать первый вариант УСН. При этом налог будет составлять 6% от доходов. Второй вариант УСН оптимален в том случае, если расходы составляют более 50% выручки. В зависимости от вида деятельности, налог может составлять 5-15% от разницы между доходами и расходами.


Если вы занимаетесь производством сельхозпродукции, животноводством или рыбной ловлей, вы можете выбрать Единый сельхозналог (ЕСХН). Он составит всего 6% от разницы доходов и расходов.


ИП, осуществляющие деятельность в сфере услуг и розничной торговли, могут выбрать единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Эта система налогообложения подразумевает ставку (15%), рассчитанную государством в зависимости от вида деятельности и не связанную с реальным оборотом. Аналогичным образом облагаются налогом ИП, действующие по патентной системе налогообложения (ПСН, ставка - 6%). Разница лишь в том, что в этом случае разрешается заниматься мелким производством, например продуктов питания или сельхозинвентаря.


Если у вас остались вопросы по выбору системы налогообложения, вы можете обратиться к нам. Мы также можем взять на себя ведение отчетности по вашей деятельности.


Порядок применения упрощенной системы налогообложения


При выборе налогового режима многие предприниматели по возможности отдают предпочтение упрощенной системе налогообложения (УСН). Это связано с относительно низкими ставками и понятной схемой ведения учета. Закажите бухгалтерские услуги в нашем центре, и опытный специалист поможет грамотно перейти на упрощенную систему и выбрать подходящий вариант ее применения.


Основания для применения упрощенной системы налогообложения

Для применения УСН субъект предпринимательской деятельности должен подходить под следующие установленные законом критерии:


- размер годового дохода не более 120 млн руб.;
- штат сотрудников не более 100 человек;
- стоимость основных средств субъекта не может превышать установленный размер 150 млн руб.;
- лимит на собственную долю в уставном капитале - не менее 3/4;


При применении УСН предприниматель освобождается от части платежей, взимаемых на ОСНО или ЕНВД, но платит пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя и своих сотрудников. Работающим в сельскохозяйственной сфере и в отдельных регионах РФ субъектам налогообложения, применяющим упрощенную систему, предоставляются дополнительные льготы.


Варианты расчета налогового платежа

При переходе на УСН собственник бизнеса должен выбрать одну из двух возможных схем расчета налога:


- 6% от суммы всех доходов (поступивших за отчетный период в кассу и на расчетный счет);
- 15% от разницы между доходами и расходами.


При отсутствии дохода по итогам года или наличии убытка по УСН со ставкой 15% начисляется минимальный налог в 1% от всех поступлений на счет, с правом переноса суммы убытков. При ставке 6% субъект освобождается от минимального однопроцентного налога при отрицательном или нулевом годовом доходе.


Декларация о доходах подается в ФСН раз в год, налоговый учет ведется в КУДиР (Книге учета доходов и расходов). Нулевая отчетность, возникающая при отсутствии доходов, не освобождает предпринимателя от подачи декларации.


Кто имеет право применять ЕНВД


После перехода на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) организация сможет не платить налоги на прибыль, имущество и на добавленную стоимость. Этот специальный режим внесения регулярных обязательных платежей распространяется на определенные сферы деятельности, утвержденные в налоговом кодексе. Специалисты нашего центра помогут вам зарегистрировать ИП и выбрать оптимальную для вашего бизнеса систему налогообложения.


В каких сферах деятельности возможно применение ЕНВД

Согласно второму пункту статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, ЕНВД могут применять юрлица и индивидуальные предприниматели, работающие в следующих сферах:


- бытовое обслуживание бизнеса и населения;
- продажа товаров в розницу при максимальной торговой площади магазина не более 150 м?;
- общественное питание через залы обслуживания клиентов площадью не более 150 м? либо через объекты, не имеющие залов для обслуживания посетителей;
- предоставление ветеринарной помощи;
- оказание услуг ремонта, техобслуживания и мойки автотранспортных средств;
- предоставление услуг перевозок грузов и пассажиров автомобильным транспортом при размерах собственного либо арендуемого автопарка до 20 единиц техники;
- размещение рекламы на стационарных конструкциях либо на транспортных средствах;
- услуги по сдаче в аренду помещений на объектах площадью не более 500 м? (для временного проживания либо ведения торговой деятельности или работы в сфере оказания услуг).


Для перехода на уплату ЕНВД законодательством установлен ряд ограничений. Численность сотрудников компании не должна превышать 100 человек. Данный режим не может применяться предприятиями, сдающими в аренду автозаправки (в том числе и газозаправочные станции), а также продавцами изделий собственного производства (согласно письму Министерства Финансов РФ от 17.07.2018 года).


В рамках обслуживания ИП специалисты нашего центра консультируют собственников бизнеса о возможности перехода компании на ЕНВД, помогают грамотно и своевременно оформить все документы.


Как открыть расчетный счет для ИП


Индивидуальному предпринимателю необходимо иметь расчетный счет для проведения крупных сделок (на суммы больше ста тысяч рублей), участия в тендерах и торгах, выплаты зарплат сотрудникам и внедрения безналичных расчетов с клиентами. Ответ на вопрос, как оформить ИП правильно и открыть расчетный счет с минимальными затратами, вы можете получить на консультации у специалиста нашего центра.


Документы, необходимые для открытия расчетного счета для ИП

Стандартный пакет документов, который банки требуют при открытии расчетного счета для индивидуального предпринимателя, включает в себя:


- паспорт владельца либо его копия, заверенная нотариусом;
- выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей или ее заверенная копия;
- свидетельство о постановке на учет в РОССТАТ и ее копия, заверенная нотариусом;
- копия баланса за истекший отчетный период;
- оказание услуг ремонта, техобслуживания и мойки автотранспортных средств;
- предоставление услуг перевозок грузов и пассажиров автомобильным транспортом при размерах собственного либо арендуемого автопарка до 20 единиц техники;
- карточка с образцами подписей лиц, имеющих право подписи, и оттиском печати.


Некоторые банки расширяют стандартный пакет, например требуют предоставить подтверждение отсутствия задолженности из налоговой инспекции. Информацию о необходимых документах следует заранее уточнить в выбранной для открытия расчетного счета финансовой организации.


Как проходит процедура открытия счета

Большинство банков принимают заявление на открытие расчетного счета и необходимые для рассмотрение заявки документы заранее, в режиме онлайн. После этого предпринимателю необходимо приехать в отделение для подписания договора. В некоторых организациях предусмотрена возможность онлайн-оформления с последующим визитом уполномоченного сотрудника банка в офис компании для обмена документами и проставления подписей. Налоговую службу о произошедшем открытии счета уведомляет сама кредитная организация.


При выборе банка для открытия расчетного счета владельцу бизнеса необходимо уточнить стоимость самой услуги, тарифы на обслуживание, порядок удержания средств, наличие комиссий за различные операции по счету, возможность удаленного (онлайн) управления счетом и ряд других нюансов. Помощь в открытии расчетного счета и выборе системы уплаты налогов ИП оказывают специалисты нашего центра.


Основания для применения УСН


На упрощенную систему налогообложения могут переходить и индивидуальные предприниматели, и юридические лица. Поскольку данный режим уплаты налогов является льготным, для его применения компания должна соответствовать ряду установленных законом требований. Специалисты нашего центра не только помогают грамотно составлять и вовремя подавать в органы ФСН необходимую бухгалтерскую отчетность (ССЫЛКА), но и консультируют предпринимателей о возможности и выгодах использования того или иного налогового режима


В каких случаях юридическое лицо может применять упрощенную систему налогообложения

Уже зарегистрированные юридические лица для применения УСН должны соответствовать следующим критериям:


- суммарный доход за 9 месяцев до перехода на упрощенную систему не может превышать 112,5 миллионов рублей;
- численность штата не более 100 сотрудников;
- компания не может иметь филиалов;
- собственная доля в уставном капитале не менее 75%.


Применять упрощенную систему не могут микрофинансовые организации, страховые и брокерские компании, ломбарды и инвестиционные фонды, бюджетные и иностранные организации.


Данные налоговый режим запрещен к применению сельскохозяйственным предприятиям, использующим единый сельхозналог, производителям подакцизных товаров (алкоголь, сигареты, топливо и др.) и компаниям, занимающимся добычей, переработкой или реализацией полезных ископаемых.


Упрощенная система для ИП

Индивидуальный предприниматель может перейти на УСН, если численность штата его сотрудников не превышает 100 человек, суммарный доход за полный отчетный период (12 месяцев) не достигает 150 миллионов рублей и остаточная стоимость основных средств меньше 150 миллионов рублей. Использовать этот налоговый режим не могут нотариусы и адвокаты, имеющие собственную практику или входящие в любые профессиональные объединения.


Обратитесь за консультацией к специалисту нашего центра, чтобы понять, подходит ли УСН или ЕНВД для вашего бизнеса, и перейти на выбранный режим грамотно, в установленные сроки, с предоставлением полного пакета необходимых документов.


Как выбрать виды деятельности при регистрации ИП


При регистрации документов в налоговой службе индивидуальному предпринимателю необходимо предоставить перечень видов деятельности по ОКВЭД, которыми он будет заниматься. Чтобы открыть ИП в соответствии с требованиями законодательства, корректно указать коды по видам деятельности и выбрать подходящую систему налогообложения, обратитесь за консультацией к специалистам нашего центра.


Структура классификатора ОКВЭД

Классификатор видов экономической деятельности, используемый при регистрации ИП, структурирован по отраслям, каждой из которых присвоен раздел под определенной латинской буквой. Внутри разделов - пять подразделов: класс и подкласс, группа и подгруппа, вид деятельности. При заполнении формы Р24001, в которой необходимо перечислить коды ОКВЭД, предприниматель может указать только номера класса и группы, тогда все входящие в них виды будут включены автоматически.


Например, при открытии картофельной фермы индивидуальный предприниматель может выбрать кодом основной деятельности 01.13.31 - выращивание картофеля, или 01.13 - выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных. Во втором случае фермер в любой момент сможет начать выращивать и другие культуры, входящие в эту подгруппу, не изменяя кода основной сферы деятельности. Если реализовывать продукцию планируется в собственном магазине, к видам деятельности добавляется код 47.21 - розничная торговля свежими овощами, фруктами и картофелем. В случаях, когда продажи ведутся через оптовые базы - 46.31.11 (оптовая торговля свежим картофелем). Могут быть добавлены оба кода, если используются оба указанных канала сбыта готовой продукции.


Ограничения по выбору видов деятельности для ИП

Законодательство не ограничивает количество кодов по ОКВЭД, при этом их перечень можно расширить или сузить в любой момент времени. Важно понимать, что при выборе видов деятельности существует ряд требований для индивидуальных предпринимателей, связанных с ограничением или полным запретом на работу в конкретных отраслях экономики (например, ВПК, химическая промышленность, финансовая и инвестиционная сфера и др.) и с выбранным упрощенным налоговым режимом.


Можно ли открыть ИП, имея официальное трудоустройство


Законодательство РФ не запрещает лицам, имеющим статус индивидуальных предпринимателей, вступать в трудовые отношения с юридическими лицами. Это означает, что вы можете открыть ИП и оказывать услуги на основании гражданско-правовых договоров, не увольняясь с места основной работы.


Тонкости открытия ИП с сохранением текущего трудоустройства

Любой гражданин РФ может получить статус индивидуального предпринимателя для открытия собственного бизнеса, сохраняя при этом трудовой договор со своим текущим работодателем. Исключение составляют государственные служащие - чиновники, сотрудники силовых ведомств, прокуратуры, военнослужащие по закону не имеют права на официальные дополнительные источники дохода, помимо своей основной деятельности.


Уведомлять работодателя об открытии своего дела и получении свидетельства о регистрации ИП не обязательно. Вы можете самостоятельно решить, на каких основаниях взаимодействовать с компанией, в которой в данный момент имеете официальное трудоустройства. При продолжении сотрудничества на условиях трудового договора, страховые и некоторые налоговые платежи (НДФЛ, медицинское и пенсионное страхование) на ваше имя будет продолжать вносить работодатель. Вы так же сохраните права на социальный пакет - получение компенсации за отпуска и больничные


При выходе из штата организации и переходе на оказание услуг по гражданско-правовому договору ответственность за все налоговые и иные платежи переходит к индивидуальному предпринимателю. С другой стороны, вносить обязательные регулярные страховые взносы в соответствии с выбранной системой налогообложения индивидуальный предприниматель должен в любом случае, даже при отсутствии дохода от своего бизнеса и при параллельном заключении трудового договора с юридическим лицом.


Подробную консультацию на тему сохранения текущих трудовых отношений после получения статуса индивидуального предпринимателя вы можете получить в нашем центре. Опытные сотрудники помогут с выбором оптимальной системы налогообложения, ведением отчетности, структуризацией и минимизацией расходов.


Может ли ИП работать без кассового аппарата?


Многие индивидуальные предприниматели имеют ряд льготных условий работы, в том числе в некоторых ситуациях могут отказаться от использования кассового аппарата. В этом случае действуют особые правила ведения отчетности. Наши специалисты помогают разобраться во всех нюансах, подать правильно оформленные документы в ФНС в необходимые сроки.


В каких случаях индивидуальному предпринимателю разрешено не использовать кассовый аппарат

От проведения операций через кассу могут отказаться индивидуальные предприниматели:


- уплачивающие единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- ведущие свою деятельность в удаленных труднодоступных местностях;
- организовавшие ведение расчетов с покупателями с помощью БСО (бланков строгой отчетности);
- работающие в сферах торговли, где налоговым законодательством разрешено отказываться от кассовых аппаратов.


Индивидуальный предприниматель может не пользоваться кассовым оборудованием, если сферы его деятельности:


- розничная торговля мороженым через специализированные торговые точки (лотки, киоски);
- торговля продуктами разных категорий в столовых общеобразовательных учреждений (школ, университетов);
- розничная торговля продуктами из цистерн и бочек (квасом, молоком и иными напитками, а также растительным маслом, рыбой и др.);
- продажа периодики с розничных точек, если выручка от реализации газет и журналов достигает 50 % от общего оборота.
- розничная торговля с развалов овощами, фруктами и другими продуктами, не требующими особых условий хранения.
- торговля лотерейными и проездными билетами, религиозной литературой;
- розничная реализация товаров на выставочных мероприятиях и на рынках


Не использовать кассы могут ИП, находящиеся на патентной системе налогообложения и на ЕНВД, если они ведут реализацию товаров через точки, не имеющие торговых залов (либо через залы малой площади (от 50 до 150 м, в зависимости от типа налогового режима)).


Правильно открыть ИП, а также выбрать оптимальные условия его работы (сферу деятельности по ОКВЭД, систему налогообложения и пр.) вам помогут сотрудники нашего бухгалтерского центра.


ЗАКАЗАТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ